DICHIARAZIONI DEI REDDITI 2020 SOGGETTI IRES Versamenti Imposte (per i soggetti che NON hanno usufruito della proroga Dpcm del 27 giugno 2020)

I soggetti Ires, tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi (modello REDDITI SC 2020 e modello ENC 2020), con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2020, devono effettuare il versamento della 3° rata:

• a titolo di saldo 2019 o come prima rata dell'anno 2020, delle imposte risultanti dalle dichiarazioni Redditi Sc 2020, Enc 2020 e Irap 2020;
• e del saldo Iva 2020 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorato dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/3/2020 – 30/6/2020, 

con applicazione degli interessi nella misura dello 0,51%.

Per coloro che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 luglio 2020, si tratta del versamento della 2° rata, maggiorando preventivamente l'intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi nella misura dello 0,18%.

Il versamento va effettuato con Modello F24 utilizzando i seguenti codici tributo:

• 1668 Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
• 2003 Ires – saldo
• 2001Ires acconto – prima rata
• 2004 addizionale Ires – acconto prima rata
• 2006 addizionale Ires – saldo
• 2013 addizionale Ires 4% settore petrolifero e gas – acconto prima rata
• 2015 addizionale Ires 4% settore petrolifero e gas – saldo
• 2018 maggiorazione Ires società di comodo – acconto prima rata
• 2020 maggiorazione Ires società di comodo – saldo
• 2025 addizionale Ires per gli intermediari finanziari – saldo
• 2041 addizionale Ires per gli intermediari finanziari – acconto prima rata
• 1126 imposta sostitutiva a seguito di operazioni straordinarie (art. 1, c. 46-47, legge 244/2007) – maggiori valori immobilizzazioni materiali e immateriali
• 1821imposta sostitutiva a seguito di operazioni straordinarie (art. 15, c. 10-12, Dl 185/2008) – maggiori valori attività immateriali
• 1822 imposta sostitutiva a seguito di operazioni straordinarie (art. 15, c. 10-12, Dl 185/2008) – maggiori valori altre attività immateriali
• 1823 imposta sostitutiva a seguito di operazioni straordinarie (art. 15, c. 10-12, Dl 185/2008) – maggiori valori crediti
• 3800 Irap – saldo
• 3812 Irap acconto – prima rata
• 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali
• 6099 versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
• 2118 soggetti diversi dalle persone fisiche – maggiorazione 3% adeguamento studi di settore.

Il versamento saldo Irap deve essere effettuato esclusivamente dai soggetti individuati nell'articolo 24, comma 2, del DL 19 maggio 2020, n. 34 (Dl "Rilancio").